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宣城上元会计实操培训|纳税申报

宣城上元会计实操培训|纳税申报 纳税人分一般纳税人和小规模纳税人,他们的纳税税率是不一样的,而且申报方式是有所不同的,下面上元会计小编就来简单的给大家分析内容 1、实行

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宣城上元会计实操培训|纳税申报
纳税人分一般纳税人和小规模纳税人,他们的纳税税率是不一样的,而且申报方式是有所不同的,下面上元会计小编就来简单的给大家分析内容
1、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行哪些申报方式?
实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。
2、一般纳税人购进货物取得增值税专用发票,但发票联发生丢失,只有抵扣联,应当怎么处理?
根据《税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》第三条第三款规定:
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。
3、小规模纳税人享受免税的销售额怎么计算?
2019年1月1日起,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。
小规模纳税人的合计月(季)销售额未超过免税标准的,其包含销售不动产在内的所有销售额均可享受免税政策。
小规模纳税人的合计月(季)销售额超过免税标准的,其销售不动产取得的销售额不能享受免税政策。
但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过免税标准的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受免税政策。
4、一般纳税人应交税费下,增值税设置哪些明细科目?
根据《增值税会计处理规定》的规定:
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
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